FISCALE
|
26 November 2005. |
Ouders helpen kind bij financiering
Een vrouw is enige tijd geleden met een eigen zaak begonnen. De bank wilde echter alleen een financiering verstrekken indien haar ouders borg wilden staan. De bank kwam met het voorstel om de ouders tot medeschuldenaar te maken. Hoe moet dit fiscaal worden geduid? In economische zin is het een schuld van de dochter. Zij gebruikt het geld immers voor haar onderneming. Fiscaal kan zij de schuld ook volledig opvoeren op haar balans en de rente volledig aftrekken.
Iets soortgelijks gebeurt de laatste tijd vaak bij woningfinanciering. Met de gestegen woningprijzen zijn jonge mensen niet meer in staat op eigen kracht een woning te financieren. De ouders steken de helpende hand toe door een fikse schenking, een hypotheek op hun eigen woning en aan het kind doorlenen of medeschuldenaar worden op de hypotheek van het kind. De bank kan zich dan zonodig verhalen op het vermogen van de ouders. In principe is het de bedoeling dat het kind de rente betaalt en fiscaal in aftrek brengt. Wat nu als de ouders de rente betalen? Juridisch gezien hebben zij in zo'n geval het recht om de “voorgeschoten” rente van het kind terug te krijgen.
Als de ouders de rente kwijtschelden, vindt de Belastingdienst dat de rente niet aftrekbaar is. Men kan hierover met de Belastingdienst van mening verschillen en proberen bij de belastingrechter zijn gelijk te krijgen. Praktischer is het in zo'n geval echter als de ouders het rentebedrag overmaken op de bankrekening van het kind, waarna het kind de rente aan de ouders betaalt. Als ouders hoop je dan maar dat het kind de schenking niet gebruikt voor leuke dingen.
Als ouders de rente aan kinderen schenken, moet rekening worden gehouden met schenkingsbelasting van in de meeste gevallen 5 procent. Maar er geldt gelukkig een vrijstelling. Deze bedraagt in 2005 € 4.303 op jaarbasis. Bij een rente van 5 procent komt dit overeen met een schuldbedrag van ongeveer 86.000 euro. Gezien de gemiddelde woningprijzen zal dit meestal niet voldoende zijn.
Peer van Bakel
